Petits-enfants et héritage des grands-parents : qui reçoit quoi ?

Lorsqu'un grand-parent décède, ce sont en principe ses enfants qui héritent, pas ses petits-enfants. Un petit-enfant n'est appelé par la loi qu'à la place d'un parent décédé avant le grand-parent ou qui renonce à la succession ; il peut aussi recevoir par testament, par une assurance-vie ou par une donation. Ce guide décrit chacun de ces cas et la fiscalité qui s'y applique.

Le principe : c'est le parent qui hérite

Sans testament, le Code civil appelle d'abord les descendants du défunt, et parmi eux les plus proches en degré : ses enfants (art. 734 et 735). Tant que votre parent est en vie et accepte la succession de votre grand-parent, c'est lui qui hérite, et vous ne recevez rien directement par la loi. Si votre grand-mère, veuve, laisse deux enfants — votre mère et votre oncle —, chacun reçoit la moitié de sa succession ; vous-même et votre frère n'êtes pas héritiers.

Si votre grand-parent était marié, son conjoint survivant a en outre des droits propres : l'usufruit de la totalité ou le quart en pleine propriété lorsque tous les enfants sont communs, le quart en pleine propriété dans le cas contraire (art. 757). Les enfants reçoivent le reste, en nue-propriété ou en pleine propriété selon l'option. L'outil qui hérite et à quelle part applique ces règles depuis votre point de vue de petit-enfant.

Un point de chronologie compte : si votre parent décède après votre grand-parent, même peu de temps après, il a hérité. Sa part entre alors dans sa propre succession, dont vous êtes héritier, et deux successions sont réglées l'une après l'autre. Le simulateur de droits de succession chiffre ce second temps de votre point de vue.

Quand le petit-enfant hérite : la représentation

La représentation permet aux enfants d'un héritier de prendre sa place dans la succession (Code civil art. 751 à 754). Elle joue dans deux situations :

• votre parent est décédé avant votre grand-parent : vous et vos frères et sœurs recueillez la part qui lui serait revenue ;
• votre parent renonce à la succession de votre grand-parent : depuis le 1er janvier 2007, ses enfants viennent aussi à sa place (art. 754), le renonçant étant réputé n'avoir jamais été héritier (art. 805). La renonciation est une démarche légale ordinaire, décrite dans le guide renoncer à une succession.

Le partage se fait par souche : la part du parent représenté est divisée à égalité entre ses enfants, quel que soit le nombre d'enfants des autres branches (art. 753). Exemple : votre grand-mère, veuve, laisse une succession de 300 000 € et deux enfants, votre oncle, en vie, et votre père, décédé avant elle, qui avait deux enfants. Votre oncle reçoit 150 000 € ; vous et votre frère recevez 75 000 € chacun.

Les petits-enfants qui viennent par représentation sont comptés dans la souche de leur parent pour le calcul de la réserve héréditaire : un testament ne peut pas les priver de la part que la loi réserve à cette souche (art. 913).

La fiscalité quand vous héritez à la place de votre parent

Les petits-enfants qui héritent par représentation bénéficient de l'abattement et du barème de l'héritier représenté, c'est-à-dire de votre parent : 100 000 € et le barème en ligne directe de 5 % à 45 %. Cet abattement n'est pas multiplié : il se divise entre les représentants selon les règles de la dévolution légale (CGI art. 779 ; BOFiP BOI-ENR-DMTG-10-50-20 § 70). Deux enfants représentant leur père disposent donc de 50 000 € chacun.

Dans l'exemple ci-dessus, chacun des deux petits-enfants reçoit 75 000 €. Après un abattement de 50 000 €, la part taxable est de 25 000 € : les droits s'élèvent à 3 194 € chacun, soit 71 806 € nets. Votre oncle, pour 150 000 €, paie 8 194 €. Une donation reçue de votre grand-parent depuis moins de quinze ans réduit l'abattement disponible (art. 784).

En cas de renonciation, une question particulière se posait : les donations que le parent renonçant avait lui-même reçues du grand-parent devaient-elles être prises en compte pour calculer les droits de ses enfants ? La Cour de cassation a jugé que non, dans un arrêt du 8 juillet 2026 (n° 25-13.219) : les représentants d'un renonçant sont taxés d'après leur propre lien de parenté avec le défunt, sans que les donations consenties à leur parent leur soient opposées. L'administration peut en revanche remettre en cause une renonciation organisée dans le seul but d'éviter des droits.

Recevoir par testament alors que votre parent est en vie

Un grand-parent peut, par testament, léguer à un petit-enfant tout ou partie de la quotité disponible, c'est-à-dire la fraction de son patrimoine que la réserve de ses enfants laisse libre : la moitié avec un enfant, un tiers avec deux, un quart avec trois ou plus (Code civil art. 913). Les formes et les règles de rédaction sont décrites dans le guide faire un testament.

Le petit-enfant légataire dont le parent est en vie ne bénéficie pas des 100 000 € de son parent : il dispose d'un abattement de 1 594 €, sauf si un autre abattement s'applique, et du barème en ligne directe (CGI art. 777 et 788-IV). Un legs de 50 000 € donne ainsi une part taxable de 48 406 € et 7 876 € de droits.

Recevoir du vivant de ses grands-parents : la donation

Les donations d'un grand-parent à un petit-enfant relèvent d'un régime distinct de celui des successions :

• un abattement de 31 865 € par grand-parent et par petit-enfant, renouvelable tous les quinze ans (CGI art. 790 B) ;
• pour les dons d'argent, une exonération supplémentaire de 31 865 €, également renouvelable tous les quinze ans, si le donateur a moins de 80 ans et le petit-enfant est majeur ou émancipé (art. 790 G) ;
• jusqu'au 31 décembre 2026, une exonération temporaire des dons d'argent affectés dans les six mois à l'achat d'un logement neuf ou à des travaux de rénovation énergétique de la résidence principale, dans la limite de 100 000 € par donateur et de 300 000 € par bénéficiaire (art. 790 A bis).

Au-delà, le barème en ligne directe s'applique. Le simulateur de droits de donation calcule ces montants selon le lien de parenté. Le gouvernement a annoncé en septembre 2026 des mesures sur les donations familiales pour le projet de loi de finances 2027 : leur suivi, daté, figure dans la page loi de finances 2027 : ce qui change.

L'assurance-vie au bénéfice d'un petit-enfant

Un grand-parent peut désigner un petit-enfant comme bénéficiaire d'un contrat d'assurance-vie. Les capitaux sont versés en dehors de la succession et suivent leur régime propre : pour les primes versées avant 70 ans, un abattement de 152 500 € par bénéficiaire (CGI art. 990 I) ; pour les primes versées après 70 ans, un abattement global de 30 500 € partagé entre les bénéficiaires, le surplus étant soumis aux droits de succession selon le lien de parenté (art. 757 B). Le simulateur assurance-vie détaille ces deux régimes.

Questions fréquentes